Itt a havi áfa-bevallás lépésről-lépésre!

Ahogyan egy korábbi posztban már megírtuk, akkor is ÁFA bevallást kell készítened az Airbnb és Booking foglalásaid utáni JUTALÉKOKRÓL!!!, ha egyébként alanyi áfa mentes vagy. Ha teljesen jogszerűen, szabályosan szeretnél eljárni, akkor ehhez mindenképpen szükséged van EU adószámra, melyet a NAV-nál vagy az ügyfélkapudon keresztül tudsz igényelni. Az ÁFA bevallás határideje minden hónap 20-a, így nem árt, ha te is tisztában vagy azokkal a lépésekkel, melyekkel haladéktalanul eleget tehetsz kötelezettségeidnek.

Ne feledd, ezt CSAK AZOKNAK kell megcsinálniuk, akik lejelentették az Airbnb-n és/vagy a Booking-on (vagy más nemzetközi portálon), hogy közösségi adószámmal rendelkeznek és a közösségi adószámuk SZEREPEL a jutalékról kiállított számlán! Ez esetben az Airbnb adómentes számlát állít ki. A Booking „számlabizonylat”-án nincs változás, mivel korábban sem kezelte az áfát, ám az adatok között szerepelni fog a hirdető Közösségi adószáma is, így amennyiben ez szerepel, úgy ezt a számlát is be kell vallani!

Az Ingatlankiadás Okosan okleveles adószakértője és adótanácsadója, Kis-Vén Valéria lépésről-lépésre összegyűjtötte, hogy pontosan hogyan is kell bevallani az ÁFA-t.

Az alábbi képgalériában gyűjtöttük össze az összes dokumentációt, amikre szükséged lesz. Klikk a képre a teljes galériáért!

Kérjük, minden bejegyzést a témával kapcsolatban figyelmesen olvass el, mert részletesen le van írva, hogy pl. hol található az Áfa-s számla az Airbnb admin felületén belül. Sajnos nincs kapacitásunk több ezer házigazda megkeresését egyesével kezelni, ezért is született ez a blogbejegyzés, kérjük, vedd a fáradságot, és a leírtak alapján meg tudod találni az említett dokumentumokat.

Áfa bevallás (1765A) és összesítő nyilatkozat (17A60) kitöltése

Keretprogram letöltése: https://www.nav.gov.hu/nav/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok

Az asztalon megjelent egy ÁNYK nevű ikon. Ezt megnyitjuk.

Beletöltjük a két bevallást:

Szerviz/Frissítések menü

TOVÁBB gomb

Újdonságok 2 fül

A listából kiválasztjuk a 1765A és a 17A60-as nyomtatványokat! A nyomtatványt és a súgót is telepítsük fel!

A „Telepítendő” oszlopban X-eljük mindet

Telepít gomb.

Bezár

Kaptunk egy üres felületet => Adatok/Új nyomtatvány: itt kiválasszuk az egyik nyomtatványt és Megnyitás-gombbal megnyitjuk.

Áfa bevallás (1765A) kitöltése

Kitöltjük a főlapot a személyes adatainkkal. Egy példa mutatja, mit kell X-elni és jelölni! Ld.: 1. sz. melléklet!

Elővesszük az Airbnb ÁFA MENTES (!) számláját (Ld.: 2. sz. melléklet) és kiszámoljuk az áfát az alábbiak szerint:

Alap szolgáltatási díjat forintra váltjuk, ha devizában van. A forint érték a számla kiállításának dátumakor érvényes árfolyam (aki válaszotta az MNB-t, akkor annak az, aki nem, annak a saját banki deviza eladási árfolyam kell). Átváltjuk forintra. MNB árfolyam lekérdezés: https://www.mnb.hu/arfolyam-lekerdezes

A mellékelt példa alapján: az adott személy MNB árfolyamot választott, így a 2017.05.11-i MNB árfolyamot kikeressük. Ez 310.58 Ft/EUR; 3,68 EUR volt a jutalék, ennek forint értéke: 310,58 x 3,68 = 1.143 Ft

Az így kapott összeget ezer Ft-ra kerekítjük (a példánkban ez 1 ezer Ft) és beírjuk a 1765A-01-01 lap 18. sor b) oszlopába az áfa alaphoz. Ennek a 27%-a lesz az áfa. Ezt beírjuk a c) oszlopba. (A példában: 1.143 x 0,27 = 309 Ft; mivel 309 < 500, ezért nulla lesz az összeg!)

Amennyiben volt még több foglalás és több Airbnb-s számla, akkor azoknak mind kiszámoljuk a fentiek szerint az adóalapját és áfa összegét, majd összesítve írjuk be ide!

Ugyanígy: ha volt Booking-os számla is, akkor annak az alapját is összeszámoljuk és a 27%-át kiszámoljuk, majd összesítve írjuk be a megfelelő oszlopokba az adatokat! Booking számlát lásd a 3. sz. mellékletben!

A mellékelt példa alapján: az adott személy MNB árfolyamot választott, így a 2017.05.04-i MNB árfolyamot kikeressük. Ez 312,25 Ft/EUR; 161,70 EUR volt a jutalék, ennek forint értéke: 312,25 x 161,70 = 50.490 Ft; áfa összege ennek a 27%-a, azaz 13.632 Ft

Összevonva a két számlát (Airbnb és Booking):

1765-01-01-es lap 18. sor b) oszlopba kerül az áfa alapja: 1.143 Ft (Airbnb) és 50.490 Ft (Booking), azaz 1.143+50.490 = 51.633 Ft (kerekítve: 52 ezer Ft)

1765-01-01-es lap 18. sor c) oszlopba kerül az áfa összege: 309 Ft (Airbnb) és 13.632 Ft (Booking), azaz 309 + 13.632 = 13.941 Ft (kerekítve: 14 ezer Ft)

A kitöltött változatot ld. 4. sz. melléklet!

(Megj.: aki áfakörös és levonható ugyanez az áfa, az a 1765A-01-02 lap 69. sorában is írja be ugyanezeket az összegeket!)

A kitöltés során felugrik sokszor figyelmeztetés. Nem kell figyelni rá, ha sárga színű háromszögben felkiáltójel van!

Kész a kitöltés. Ellenőrizzük le, hogy annyit vallunk-e be, amennyit fizetnünk kell! Ezt a 1765A-01-03 lap 83. és 84. sorainak c) oszlopában találjuk. (Aki le is vonhatta az áfát, annak itt nulla lesz!)

Ellenőrizzük le: az Ellenőrzés fülön fent találunk egy ellenőrzési lehetőséget. Ha csak sárga figyelmeztetések jelennek meg, akkor hibátlan a bevallás, de olvassuk el, hogy biztosan nem vonatkozik-e ránk a figyelmeztetés! Ha piros vagy kék jelű figyelmeztetés van, azokat javítani kell!

Beküldés: Kapcsolat az ügyfélkapuval/Nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre, majd OK-zunk 4x

Beküldés: Kapcsolat az ügyfélkapuval/Nyomtatvány közvetlen beküldése az Ügyfélkapun keresztül; itt megadjuk a belépő kódokat és beküldjük.

Befizetés: NAV általános forgalmi adó: 10032000-01076868 (következő hó 20-ig kell bevallani és befizetni is! A közleménybe írjuk be az adószámunkat!)

Összesítő nyilatkozat (17A60) kitöltése

Adatok/Új nyomtatvány: kiválasztjuk a 17A60-as nyomtatványt és megnyitjuk.

A főlapon kitöltjük az adatokat! (Ld. 5. sz. melléklet)

A 17A60-04 lapot kell kitöltenünk mégpedig úgy, hogy szolgáltatónként meg kell bontani az áfákat. Külön beírjuk az Airbnb jutalékát és külön a Booking jutalékát! Nem az áfát, hanem az áfa alapját írjuk be!

Az egyik sorban beírjuk az Airbnb EU-s adószámát és az általa számlázott jutalék összegét ezer Ft-ban, a másik sorban beírjuk a Booking EU-s adószámát és az általa számlázott jutalék összegét ezer Ft-ban (ld. 6 sz. melléklet).

A kerekítésekre nagyon kell figyelnünk! Mert a 17A60-04 lap c) oszlopaiba írt értékek összegének (tehát összeadva az Airbnb és Booking áfa alapjait) meg kell egyezniük az áfa bevallás 1765A-01-01 lap 18. sorának b) oszlopának összegével!

A mellékelt példa alapján: az első sorba írtuk az Airbnb EU-s adószámát és az 1.143 Ft jutalékot ezer Ft-ra kerekítve, azaz 1 eFt-ot; a második sorba írtuk a Booking EU-s adószámát és az 50.490 Ft jutalékot ezer Ft-ra kerekítve (ami 50 eFt lenne, de ha ezt írnánk, akkor a bevallásban 1+50=51 eFt szerepelne alul a 25. sorban összesítve, ami nem egyezik meg az áfa bevallás 1765A-01-01 lap 18. sorának b) oszlopának összegével (ami 52 eFt). Emiatt a Booking jutalékát az összesítő nyilatkozatban felfelé kerekítjük, így nem 50 eFt-ot, hanem 51 eFt-ot írunk be. Ezzel megkapjuk a 17A60-04-es lap 25. sorának összesítőjében az 52 eFt-ot, mely megegyezik az áfa bevallás 1765A-01-01 lap 18. sorának b) oszlopában szereplő adattal.

A fenti 8-11. pontokban szereplő teendőket megismételjük.

Ha hasznosnak tartottad ezt a bejegyzést, kérlek nyomj egy Tetsziket, de annak is nagyon örülök, ha megosztod az ismerőseiddel, barátaiddal! Kövess a Facebookon is, ahol kommentelni is tudsz! Ne a büntetésekre költsd a bevételed, itt vagyunk és segítünk.